Thuế GTGT 2026: mức thuế suất 0%, 5%, 10% áp thế nào?
Năm 2026 ba mức thuế suất GTGT 0%, 5%, 10% không đổi theo Luật GTGT 48/2024/QH15 hiệu lực từ 01/07/2025, nhưng số thực nộp thì khác hẳn năm trước: nhóm hàng 10% được giảm còn 8%, hộ tính theo tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ, cùng hạn chót 31/12/2026 theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Gắn cùng ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng của Nghị định 141/2026, một dải hộ kinh doanh thoát hẳn khỏi nhóm chịu thuế. Mốc gần nhất: tờ khai tháng 10 nộp chậm nhất 20/11/2026 với nhóm khai theo tháng.
Thuế GTGT 2026 có mấy mức và ai được hưởng mức nào?
Ba mức theo Điều 9 của Luật GTGT 48/2024/QH15: hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu chịu 0%, nhóm mặt hàng chính sách chịu 5%, phần còn lại chịu 10%. Năm 2026, Nghị định 174/2025 thi hành Nghị quyết 204/2025/QH15 hạ phần 10% xuống 8% cho cơ sở tính theo phương pháp khấu trừ, đồng thời giảm 20% mức tỷ lệ % cho hộ, cá nhân kinh doanh tính trực tiếp trên doanh thu.
| Mức trên luật | Bao gồm | Thực nộp trong 2026 | Văn bản |
|---|---|---|---|
| 10% | Hàng hóa, dịch vụ còn lại | 8% cho cơ sở khấu trừ, đến 31/12/2026 | Luật 48/2024, NĐ 174/2025 |
| 5% | Nước sạch, phân bón, thiết bị y tế, sách, đồ chơi trẻ em | Giữ nguyên 5%, không giảm thêm | Luật 48/2024 |
| 0% | Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu | 0% khi đủ hồ sơ chứng minh | Luật 48/2024, TT 69/2025 |
| Tỷ lệ % trên doanh thu (hộ, cá nhân) | 1%/2%/3%/5% theo ngành | Giảm 20% còn 0,8%/1,6%/2,4%/4% | NĐ 174/2025, TT 69/2025 |
Điều kiện quan trọng: giảm chỉ áp trong giai đoạn 01/07/2025 đến 31/12/2026. Tính vào đầu năm 2027, nếu không có văn bản gia hạn mới — chuyện hiện nay chưa chốt — mọi mức quay lại theo luật gốc.
Mức 5% và 0% năm 2026 áp cho mặt hàng, trường hợp nào?
Nhóm 5% năm 2026 vẫn chốt đúng danh mục trong luật: nước sạch phục vụ đời sống, phân bón, máy nông nghiệp, thiết bị y tế, hàng hóa dùng cho giảng dạy, sách, đồ chơi trẻ em. Luật sửa đổi 149/2025/QH15 đưa thêm quy định cho nông sản chưa chế biến của tổ chức, cá nhân tự sản xuất: thuộc đối tượng không chịu thuế, người bán không phải kê khai và nộp; hợp tác xã, doanh nghiệp mua để bán lại được khấu trừ thuế đầu vào thay vì mất luôn.
Nhóm 0% là phần thơm nhất cho DN nhỏ xuất khẩu: hàng bán ra nước ngoài, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế — miễn là hồ sơ đủ điều kiện theo Thông tư 69/2025/TT-BTC: hợp đồng, chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Lưu ý nhóm không được hưởng 0% dù phục vụ người nước ngoài: chuyển giao công nghệ ra nước ngoài, cấp tín dụng, tái bảo hiểm, chuyển nhượng vốn, thuốc lá, rượu, bia xuất khẩu.
Hộ kinh doanh nộp thuế GTGT 2026 với mức bao nhiêu?
Chốt ngưỡng trước: theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP hiệu lực từ 01/01/2026, hộ và cá nhân kinh doanh doanh thu năm một tỷ đồng trở xuống không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, chỉ nộp thông báo doanh thu và giữ sổ doanh thu theo Thông tư 50/2026/TT-BTC. Bài hộ kinh doanh dưới 1 tỷ khai thuế 2026 thế nào cho chuẩn đã tách riêng phần này.
Vượt mốc một tỷ thì khai và nộp theo tỷ lệ % tính trên tổng doanh thu, mức giảm 20% giờ đã áp tự động. Đây chính là bảng số thuế GTGT hộ kinh doanh 2026 mà người đọc hỏi nhiều nhất:
| Nhóm ngành của hộ | Tỷ lệ gốc | Giảm còn từ 01/07/2025 | Ví dụ doanh thu 1,5 tỷ/năm |
|---|---|---|---|
| Phân phối, bán hàng hóa | 1% | 0,8% | 12 triệu đồng |
| Sản xuất, vận tải, xây dựng bao thầu | 3% | 2,4% | 36 triệu đồng |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu | 5% | 4% | 60 triệu đồng |
| Kinh doanh khác | 2% | 1,6% | 24 triệu đồng |
Tính cụ thể: quán ăn doanh thu 1,5 tỷ thuộc nhóm dịch vụ, nguyên bản phải nộp 75 triệu, giờ thực nộp 60 triệu, đỡ 15 triệu so với khi chưa giảm. Sạp phân phối doanh thu 1,2 tỷ, từ 12 triệu xuống 9,6 triệu. Riêng cho thuê nhà đất của cá nhân giữ nguyên mức 5% trên doanh thu tính thuế, doanh thu cho thuê một tỷ trở xuống được miễn.
Ai được lợi nhiều nhất và ai có đáng thiệt trong đợt giảm 2026?
Lợi hiện rõ nhất là DN nhỏ tính khấu trừ bán hàng nhóm 10%: ăn thêm hai điểm phần trăm cho tới ngày 31/12/2026, mạnh hơn khoản giảm 20% mức % của hộ vì tác động thẳng vào thuế suất. Đáng nhìn lại là hộ dịch vụ: giảm 20% nghe nhiều, nhưng vẫn tính trên toàn bộ doanh thu không trừ chi phí, sạp nào doanh thu cao mà lãi mỏng vẫn nặng gánh theo doanh số.
Ngoài diện giảm còn nhóm hàng 5% kể trên và danh mục NĐ 174/2025 loại khỏi giảm: viễn thông, công nghệ thông tin, tài chính, bảo hiểm, bất động sản, xăng dầu, rượu, bia, nước giải khát có đường, ô tô cùng dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Cá nhân bán hàng qua sàn thương mại điện tử chịu khấu trừ nộp thay theo Nghị định 117/2025, cơ chế này không phụ thuộc ngưỡng một tỷ, nên bán online dù dưới ngưỡng vẫn thấy dòng khấu trừ trên bảng kê sàn.
Nộp thuế GTGT 2026 qua kênh nào, hạn nào cần khoanh ghi?
Kênh chuẩn năm 2026 là eTax hoặc ứng dụng eTax Mobile, hộ và cá nhân kinh doanh dùng tờ khai GTGT, TNCN 01/CNKD theo Thông tư 50/2026/TT-BTC:
Hạn chót phân theo chu kỳ: nhóm khai theo tháng nộp tờ khai tháng 10 chậm nhất ngày 20/11/2026; nhóm khai theo quý thì hạn quý III rơi vào hôm nay 02/11/2026, nộp trễ thì theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP sửa đổi bởi Nghị định 310/2025, phạt từ 500 nghìn đồng kèm tiền chậm nộp 0,03% một ngày. Bài thuế GTGT, TNCN hộ kinh doanh tháng 10/2026: nộp trước 20/11? nắm kế hoạch nộp tới cuối năm. Riêng đường hoàn thuế, bài học từ vụ Vicostone bị truy hoàn thuế GTGT do khai sai làm tăng số được hoàn, công bố tháng 10/2026, là số đã nhận về tài khoản vẫn phải trả lại cùng phạt nếu hồ sơ sơ sài, chi tiết xem Vicostone bị truy hoàn thuế GTGT: tiền đã tiêu giờ trả sao?.
Câu hỏi thường gặp
Câu 1: Hộ doanh thu năm 900 triệu bán trên Shopee có phải nộp thuế GTGT không?
Hộ được miễn vì nằm dưới ngưỡng một tỷ. Song sàn vẫn khấu trừ và nộp thay theo Nghị định 117/2025 không phụ thuộc ngưỡng, nên đối chiếu bảng kê khấu trừ của sàn và giữ sổ doanh thu để giải trình khi thuế hỏi.
Câu 2: Mức 8% thay 10% kéo dài tới bao giờ?
NĐ 174/2025 ghi rõ giai đoạn 01/07/2025 đến hết 31/12/2026. Từ 01/01/2027 quay về 10% nếu không có văn bản gia hạn mới; tới thời điểm bài viết chưa có quyết định nào được công bố, phần này còn chưa chốt.
Câu 3: Hộ có ba điểm bán, doanh thu mỗi điểm dưới một tỷ nhưng tổng ba điểm vượt một tỷ thì tính thế nào?
Cộng dồn doanh thu của mọi địa điểm và mọi kênh để so ngưỡng. Vượt ngưỡng trong năm thì khai nộp từ kỳ có doanh thu lũy kế vượt một tỷ, đồng thời đăng ký hóa đơn điện tử trong 30 ngày kể từ ngày cuối kỳ có doanh thu vượt một tỷ theo NĐ 141/2026.
Câu 4: Cá nhân không kinh doanh bán đồ cũ có nộp thuế GTGT không?
Không. Tài sản bán ra của tổ chức, cá nhân không kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT theo khoản 25 Điều 5 Luật GTGT sửa đổi bởi Luật 149/2025, kể từ 01/01/2026.
Câu 5: Hàng 5% có được giảm tương tự nhóm 10% không?
Không. NĐ 174/2025 chỉ hạ nhóm 10% xuống 8% cho cơ sở khấu trừ hoặc giảm 20% mức tỷ lệ % theo phương pháp trực tiếp; nhóm 5% giữ nguyên theo luật.
Đoạn nào trên sạp của các bác còn vướng mức nào, em tính kỹ từng nghìn một giúp bác: ngành nào, ngưỡng nào, nộp gì trước 20/11 và chuẩn bị sẵn kịch bản cho năm 2027 khi hết hạn giảm. Mức thuế suất GTGT của bác đang nằm ở đâu, hỏi em để em đo một vòng trước.
Xem thêm
- Vicostone bị truy hoàn thuế GTGT: tiền đã tiêu giờ trả sao?
- Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ khai thuế 2026 thế nào cho chuẩn?
- Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ có phải nộp thuế không?
- Thuế GTGT, TNCN hộ kinh doanh tháng 10/2026: nộp trước 20/11?
- Hộ kinh doanh doanh thu 10 tỷ: được chọn cách tính thuế?
Căn cứ pháp lý: Luật Thuế giá trị gia tăng 48/2024/QH15; Luật 149/2025/QH15 sửa đổi Luật Thuế GTGT; Nghị định 174/2025/NĐ-CP; Nghị định 141/2026/NĐ-CP; Thông tư 69/2025/TT-BTC; Nghị định 117/2025/NĐ-CP.
Bài viết được thực hiện bởi Đội ngũ Chuyên gia Thuế TADA.
Cập nhật: 11/2026 | Nguồn thời sự: tin Vicostone công bố quyết định của Thuế Hà Nội ngày 07/10/2026, hạn nộp tờ khai thuế tháng 10/2026 chậm nhất 20/11/2026 theo lịch khai thuế ngành thuế (kiểm tra trên eTax ngày 02/11/2026). Văn bản pháp lý xem mục Căn cứ pháp lý phía trên.