Bài viết & Hướng dẫn

Kiến thức thuế, kế toán, BHXH và thủ tục doanh nghiệp từ TADA.

← Quay lại danh sách

GTGT/TNCN hộ kinh doanh tháng 10/2026: nộp trước 20/11

Đăng ngày 25/10/2026 bởi Dịch Vụ Thuế Kế Toán TADA

Tháng 10/2026 là tháng đầu tiên kể từ khi Nghị định 245/2026 hết vòng gia hạn, nên mọi tờ khai và tiền thuế phát sinh tháng 10 phải nộp đúng luật, không còn được kéo dài thêm. Với chủ hộ kinh doanh (HKD), mốc gốc chốt là thứ Sáu 20/11/2026. Nếu để quá hạn, không chỉ mất tiền phạt chậm nộp mà còn bị rủi ro công khai thông tin trên trang thuế điện tử. Dưới đây là cách tính GTGT, TNCN, mẫu tờ khai và checklist nộp trước 20/11 cho chủ HKD.

Hạn nộp thuế tháng 10/2026 là khi nào, áp dụng ai?

Hạn nộp tờ khai và tiền thuế tháng 10/2026 là ngày 20/11/2026 (thứ Sáu). Quy định này áp dụng cho:

  • Doanh nghiệp và hộ kinh doanh doanh thu năm trên 1 tỷ đồng: khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo tháng, tờ khai tháng 10 nộp chậm nhất 20/11.
  • Hộ kinh doanh doanh thu năm dưới 1 tỷ đồng: miễn GTGT và TNCN (theo NĐ 141/2026 sửa đổi NĐ 68/2026), nhưng vẫn cần thông báo doanh thu thực tế trong năm chậm nhất 31/01 năm sau.
Ngày Thứ Việc phải xong Ai áp dụng
20/11 Thứ Sáu Tờ khai và tiền thuế tháng 10 DN, hộ kinh doanh
30/11 Thứ Hai Đóng BHXH, BHYT, BHTN tháng 10 DN sử dụng lao động

Nhớ phân biệt: mốc 2/11 (thứ Hai) là hạn của quý 3 (tờ khai quý 3, tiền thuế, tạm nộp TNDN quý 3), đã có bài riêng. Bài này chỉ đi sâu vào tháng 10, không lặp lại lịch 6 mốc cuối năm.

Cách tính GTGT tháng 10 cho hộ kinh doanh?

Hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ đồng tính GTGT trực tiếp theo tỷ lệ phần trăm trên tổng doanh thu (không khấu trừ GTGT đầu vào):

Công thức: GTGT tháng = Tổng doanh thu tháng × Tỷ lệ % theo ngành

Ngành kinh doanh Tỷ lệ GTGT trên doanh thu
Phân phối, cung cấp hàng hóa 1%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu 5%
Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu 3%
Kinh doanh khác 2%
Cho thuê BĐS 5%
Cho thuê phương tiện vận tải/máy móc 3%

Ví dụ: Hộ kinh doanh phân phối hàng hóa tháng 10 có doanh thu 150 triệu đồng. GTGT tháng 10 phải nộp: 150 triệu × 1% = 1,5 triệu đồng. Tờ khai và tiền 1,5 triệu này phải nộp chậm nhất 20/11/2026.

Cách tính TNCN tháng 10 cho hộ kinh doanh?

Hộ kinh doanh doanh thu từ 1 tỷ đến 3 tỷ đồng/năm tính TNCN theo tỷ lệ % trên phần doanh thu vượt 1 tỷ; doanh thu trên 3 tỷ tính theo thu nhập × 15% (hoặc chọn lũy tiến 15–20%).

Công thức (doanh thu 1–3 tỷ): TNCN tháng = (Doanh thu tháng − 1 tỷ/12) × Tỷ lệ % theo ngành

Ngành kinh doanh Tỷ lệ TNCN trên phần vượt 1 tỷ
Phân phối hàng hóa 0,5%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu 2%
Sản xuất, vận tải, XD có bao thầu 1,5%
Kinh doanh khác 1%

Ví dụ: Hộ kinh doanh dịch vụ tháng 10 có doanh thu 130 triệu đồng. Phần vượt 1 tỷ/năm (khoảng 83,3 triệu/tháng) = 130 triệu − 83,3 triệu = 46,7 triệu. TNCN tháng 10 = 46,7 triệu × 2% = 0,934 triệu đồng (làm tròn 934.000 đồng). Tiền này cũng nộp cùng hạn 20/11/2026.

Mẫu tờ khai và cách khai nộp tháng 10?

Hộ kinh doanh sử dụng Mẫu 01/CNKD (tờ khai thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh), kèm theo:

  • Phụ lục 01-2/BK-HĐKD kê riêng doanh thu từng địa điểm kinh doanh (nếu có nhiều cửa hàng/điểm bán).
  • Tờ khai đầu tiên trong năm kèm thêm 01/BK-STK báo số tài khoản hoặc ví điện tử (tài khoản phải trùng tên đăng ký kinh doanh).

Cách nộp: qua hệ thống eTax hoặc eTax Mobile, chọn đúng nhóm ngành và hình thức tính thuế theo tỷ lệ %. Nộp mẫu cũ hoặc khai sai nhóm là bị trả về, phải sửa lại mất thêm một vòng xử lý.

Lưu ý nộp điện tử và tránh phạt?

Nộp điện tử qua eTax/eTax Mobile nhận 24/7, nhưng nếu hệ thống quá tải hoặc lỗi chữ ký số vào tối ngày 20/11, không ai hỗ trợ cuối tuần. Nên nộp trong giờ hành chính trước hạn để còn thời gian xử lý sự cố.

Phạt nếu chậm nộp theo NĐ 310/2025 (hiệu lực 16/01/2026):

  • Chậm nộp tờ khai: tổ chức 2.000.000 đồng/lần; cá nhân/hộ kinh doanh 1.000.000 đồng/lần.
  • Chậm nộp thuế: 0,03% mỗi ngày trên số tiền thuế nợ, tính từ ngày hết hạn đến ngày nộp thực tế.
  • Khai sai thiếu thuế hoặc tăng miễn giảm: 20% số tiền thuế thiếu.
  • Nguyên tắc "một hành vi = một mức phạt cao nhất": cùng ngày khai sai nhiều chỉ tiêu chỉ phạt 01 hành vi có khung cao nhất.

Hộ kinh doanh chịu mức phạt bằng một nửa tổ chức, nhưng vẫn không nên thử vận May với vài ngày trễ.

Checklist nộp thuế tháng 10 trước 20/11

  • Rà soát doanh thu tháng 10 theo từng địa điểm kinh doanh.
  • Xác định tỷ lệ GTGT/TNCN đúng ngành kinh doanh.
  • Tính tiền GTGT và TNCN tháng 10, ghi lại số tiền phải nộp.
  • Chuẩn bị Mẫu 01/CNKD + phụ lục địa điểm + 01/BK-STK (nếu là tờ khai đầu năm).
  • Nộp qua eTax/eTax Mobile trước 20/11/2026 (thứ Sáu), trong giờ hành chính.
  • Lưu screenshot biên nhận nộp thành công làm bằng chứng.

Câu hỏi thường gặp

Câu 1: Hạn 20/11 áp dụng cho tiền thuế không?
Có. Thời hạn nộp thuế là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nên tiền thuế tháng 10 cũng nộp chậm nhất 20/11/2026. Quá ngày này tính chậm nộp 0,03% một ngày.

Câu 2: Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng/năm phải nộp tháng 10 không?
Không phải nộp GTGT và TNCN (miễn theo NĐ 141/2026), nhưng vẫn cần thông báo doanh thu thực tế trong năm cho cơ quan thuế chậm nhất 31/01 năm sau.

Câu 3: Nộp ngày 21/11 thứ Bảy có được không?
Hệ thống điện tử nhận 24/7, nhưng lỗi hệ thống cuối tuần không ai xử lý kịp. Nộp trong giờ hành chính trước 20/11 vẫn an toàn nhất.

Câu 4: Trễ vài ngày có bị phạt không?
Trễ 1–5 ngày có tình tiết giảm nhẹ có thể chỉ cảnh cáo; trễ 1–30 ngày phạt tiền theo NĐ 310/2025. Hộ kinh doanh chịu mức bằng một nửa tổ chức.

Xem thêm

Căn cứ pháp lý: Nghị định 68/2026/NĐ-CP thuế hộ kinh doanh;
Nghị định 252/2026/NĐ-CP hướng dẫn Quản lý thuế;
Nghị định 310/2025 xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn;
Luật GTGT 48/2024 Điều 3/4/5 tỷ lệ thuế suất;
Luật TNCN 109/2025 Điều 7 thuế hộ kinh doanh.

Bài viết được thực hiện bởi Đội ngũ Chuyên gia Thuế TADA.
Cập nhật: 10/2026 | Nguồn thời sự: Thuế Chuẩn 27/9/2026, Thư Viện Pháp Luật 30/9/2026. Văn bản pháp lý xem mục Căn cứ pháp lý phía trên.