Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ có phải nộp thuế không?

Đăng ngày 7/9/2026 bởi Dịch Vụ Thuế Kế Toán TADA

Dưới 1 tỷ một năm thì không phải nộp thuế TNCN và GTGT, nhưng vẫn phải thông báo doanh thu và xuất hóa đơn khi khách yêu cầu. Miễn thuế không có nghĩa là khỏi làm gì.

Nhiều hộ kinh doanh nhỏ thắc mắc: nếu tổng doanh thu trong năm dưới 1 tỷ đồng thì có phải nộp thuế không? Câu trả lời ngắn gọn là không phải nộp thuế TNCN và GTGT, nhưng vẫn phải thực hiện một số nghĩa vụ báo cáo nhất định. Bài viết phân tích chi tiết các điều kiện miễn thuế, quy định mới từ Nghị định 141/2026/NĐ-CP và những lưu ý quan trọng mà hộ kinh doanh cần biết.

Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ được miễn những loại thuế nào?

Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP và Thông tư 152/2025/TT-BTC, hộ kinh doanh có doanh thu năm trước đó từ 1 tỷ đồng trở xuống được miễn hai loại thuế chính: thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT). Cụ thể, hộ kinh doanh thuộc diện chịu thuế theo phương pháp kê khai mà có doanh thu không vượt ngưỡng 1 tỷ đồng/năm thì không phải nộp thuế TNCN và GTGT tương ứng. Mức 1 tỷ này là tổng doanh thu của năm trước đó, được xác định theo hóa đơn, chứng từ hợp lệ.

Điểm mới 2026: Theo Nghị quyết 198/2025/QH15 (Điều 10), phương pháp thuế khoán chính thức bị chấm dứt từ 01/01/2026. Tất cả hộ kinh doanh chuyển sang kê khai doanh thu thực tế. HKD dưới 1 tỷ được miễn thuế nhưng vẫn phải kê khai doanh thu và lập sổ sách theo Thông tư 152/2025/TT-BTC.

Lưu ý quan trọng: đây là miễn thuế GTGT và TNCN, không phải miễn mọi loại thuế. Hộ kinh doanh vẫn có thể phải nộp các khoản thuế khác nếu phát sinh, chẳng hạn lệ phí môn bài hoặc các khoản đóng góp bắt buộc khác theo quy định pháp luật.

Điều kiện để hộ kinh doanh được miễn thuế dưới 1 tỷ

Để được hưởng chính sách miễn thuế, hộ kinh doanh cần đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:

Điều kiện 1 - Doanh thu: Tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của năm trước đó phải từ 1 tỷ đồng trở xuống. Doanh thu này được xác định theo quy định tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP, dựa trên tổng số tiền ghi trên hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng.

Điều kiện 2 - Đăng ký thuế: Hộ kinh doanh phải được cơ quan thuế xác nhận là đối tượng áp dụng thuế theo phương pháp kê khai. Theo TT 50/2026, HKD dưới 1 tỷ chỉ cần thông báo doanh thu, không phải khai số thuế GTGT, TNCN phải nộp.

Điều kiện 3 - Không có doanh thu từ hoạt động cho thuê: Nếu hộ kinh doanh đồng thời có hoạt động cho thuê tài sản mà tổng doanh thu cho thuê vượt ngưỡng 1 tỷ, thì việc miễn thuế chỉ áp dụng cho phần doanh thu kinh doanh chính, không áp dụng cho phần cho thuê.

Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ có cần kê khai không?

Mặc dù được miễn thuế, hộ kinh doanh dưới 1 tỷ vẫn phải thực hiện nghĩa vụ kê khai doanh thu theo quy định. Theo TT 50/2026/TT-BTC, HKD dưới 1 tỷ chỉ cần thông báo doanh thu cho cơ quan thuế, không phải khai số thuế GTGT, TNCN phải nộp.

Tuy nhiên, theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, hộ kinh doanh vẫn phải lập sổ sách kế toán theo mẫu quy định (ổ S1a-HKD — sổ theo dõi doanh thu). Việc cập nhật sổ sách giúp hộ kinh doanh theo dõi doanh thu và đối chiếu khi cơ quan thuế yêu cầu.

Theo Luật 108/2025/QH15 (thay thế Luật 38/2019), người nộp thuế có trách nhiệm kê khai chính xác, trung thực, đầy đủ và đúng hạn. Việc không kê khai dù được miễn thuế vẫn có thể bị xem là vi phạm nghĩa vụ báo cáo.

Ví dụ minh họa thực tế

Trường hợp 1 - Chị Lan (bán hàng online):
Tổng doanh thu năm 2025 là 850 triệu đồng. Năm 2026, chị Lan thuộc đối tượng miễn thuế TNCN và GTGT. Chị vẫn phải thông báo doanh thu cho cơ quan thuế và lập sổ S1a-HKD, nhưng số thuế phải nộp bằng 0.

Trường hợp 2 - Anh Minh (mở quán ăn nhỏ):
Tổng doanh thu năm 2025 là 1,1 tỷ đồng. Vì vượt ngưỡng 1 tỷ, anh Minh phải nộp thuế TNCN và GTGT bình thường theo quy định. Anh cần tính toán cẩn thận vì mức vượt chỉ 100 triệu nhưng tạo ra nghĩa vụ thuế hoàn toàn mới.

Trường hợp 3 - Cô Hằng (bán quần áo):
Tổng doanh thu năm 2025 là 900 triệu đồng kinh doanh chính, cộng thêm 150 triệu tiền cho thuê mặt bằng. Tổng cộng 1,05 tỷ. Vì tổng doanh thu vượt 1 tỷ, cô Hằng không được miễn thuế trên toàn bộ doanh thu.

Quy định mới 2026 thay đổi gì so với trước?

Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã nâng ngưỡng miễn thuế từ 500 triệu lên 1 tỷ đồng/năm, mang đến một số điểm mới đáng chú ý:

Thứ nhất, ngưỡng miễn thuế 1 tỷ được xác định rõ theo năm dương lịch, không còn tình trạng xác định theo năm tài chính. Điều này giúp hộ kinh doanh dễ dàng theo dõi và đối chiếu doanh thu.

Thứ hai, việc áp dụng hóa đơn điện tử bắt buộc (theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP và Thông tư 91/2026/TT-BTC) đồng nghĩa với việc doanh thu được ghi nhận chính xác hơn. Hộ kinh doanh không thể khai sai doanh thu mà không có cơ sở đối chiếu.

Thứ ba, cơ quan thuế đẩy mạnh kết nối dữ liệu với các nền tảng thương mại điện tử (Shopee, Lazada, TikTok Shop) để tự động đối soát doanh thu. Điều này có nghĩa là hộ kinh doanh bán hàng trên các sàn TMĐT cần đảm bảo doanh thu khai báo khớp với dữ liệu từ nền tảng.

Những sai lầm thường gặp khi áp dụng miễn thuế 1 tỷ

Sai lầm 1: Nghĩ rằng doanh thu dưới 1 tỷ thì không cần làm gì với cơ quan thuế. Thực tế vẫn phải kê khai doanh thu định kỳ và lập sổ sách kế toán theo TT 152/2025.

Sai lầm 2: Chỉ tính doanh thu tiền mặt mà quên các khoản thanh toán qua ngân hàng, ví điện tử hoặc các nền tảng thanh toán trực tuyến. Tất cả đều được tính vào tổng doanh thu.

Sai lầm 3: Nhầm lẫn giữa miễn thuế TNCN/GTGT với miễn lệ phí môn bài. Lưu ý: Lệ phí môn bài đã bị chấm dứt từ 01/01/2026 theo NQ 198/2025/QH15, nên vấn đề này không còn phù hợp.

Sai lầm 4: Không theo dõi doanh thu theo tháng/quý, dẫn đến cuối năm mới phát hiện vượt ngưỡng mà đã bỏ lỡ thời điểm điều chỉnh phù hợp.

Câu hỏi thường gặp

Câu 1: Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ có cần đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử không?

Theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP (có hiệu lực từ 01/07/2026, thay thế NĐ 123/2020), hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ trở lên bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế. HKD dưới 1 tỷ không bắt buộc HĐĐT, nhưng vẫn phải xuất HĐ khi khách hàng yêu cầu.

Câu 2: Nếu năm nay doanh thu dưới 1 tỷ nhưng năm sau trên 1 tỷ thì sao?

Miễn thuế chỉ áp dụng cho năm có doanh thu dưới 1 tỷ. Năm tiếp theo mà doanh thu vượt ngưỡng, hộ kinh doanh phải kê khai và nộp thuế bình thường. Doanh thu xác định theo năm trước đó (năm nay miễn thì lấy doanh thu năm trước đó làm căn cứ).

Câu 3: Hộ kinh doanh mới thành lập trong năm có được miễn thuế không?

Đối với hộ kinh doanh mới thành lập, nếu doanh thu từ khi thành lập đến cuối năm dưới 1 tỷ thì được miễn TNCN và GTGT. Tuy nhiên, nếu thành lập giữa năm thì thời gian tính doanh thu có thể được cuộn tròn theo tỷ lệ số tháng thực tế kinh doanh, tùy theo cách xác nhận của cơ quan thuế.

Câu 4: Doanh thu dưới 1 tỷ nhưng có thuê nhân viên thì sao?

Miễn thuế áp dụng cho bản thân hộ kinh doanh. Nếu hộ có thuê nhân viên, phần tiền lương trả cho nhân viên có thể phải chịu thuế TNCN nếu vượt ngưỡng chịu thuế của nhân viên đó. Đây là nghĩa vụ riêng, tách biệt với nghĩa vụ của hộ kinh doanh.

Câu 5: Làm sao để kiểm tra doanh thu thực tế đã vượt ngưỡng 1 tỷ chưa?

Hộ kinh doanh nên theo dõi doanh thu hàng tháng thông qua sổ bán hàng và đối chiếu với hóa đơn đã phát hành. Cách đơn giản nhất là tổng hợp số liệu từ sổ S1a-HKD hoặc bảng tính Excel, cập nhật cuối mỗi tháng. Nếu tiếp cận ngưỡng 1 tỷ, cần chủ động chuẩn bị phương án kê khai thuế.

Bài viết được thực hiện bởi Đội ngũ Chuyên gia Thuế TADA. Cập nhật: Tháng 9/2026

Xem thêm

Căn cứ pháp lý: Nghị định 141/2026/NĐ-CP; NQ 198/2025/QH15; NĐ 254/2026/NĐ-CP; TT 152/2025/TT-BTC; TT 50/2026/TT-BTC; Luật 108/2025/QH15; Luật 109/2025/QH15.

Bài viết & Hướng dẫn