Luật 09/2026 sửa đổi 4 Luật thuế: Điểm mới cần biết

Đăng ngày 18/9/2026 bởi Dịch Vụ Thuế Kế Toán TADA

Ngày 24/4 Quốc hội thông qua Luật 09 sửa 4 luật thuế TNCN, GTGT, TNDN, TTĐB — văn bản thuế quan trọng nhất năm 2026. Bài này em gom các điểm mới ảnh hưởng trực tiếp tới hộ và công ty nhỏ.

Ngày 24/4/2026, Quốc hội đã thông qua Luật số 09/2026/QH16 — Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN), Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT), Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB). Đây là văn bản pháp luật quan trọng nhất về thuế trong năm 2026, với nhiều thay đổi ảnh hưởng trực tiếp đến hộ kinh doanh, doanh nghiệp nhỏ và cá nhân kinh doanh. Bài viết tổng hợp các điểm mới cốt lõi và những điều cần làm ngay.

Luật 09/2026 sửa đổi những gì trong Luật Thuế TNCN?

Luật 09/2026 sửa đổi khoản 1 Điều 7 Luật Thuế TNCN 2025, bổ sung quy định mới về đối tượng không phải nộp thuế. Theo đó, cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu năm từ mức quy định của Chính phủ trở xuống thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Điểm thay đổi lớn nhất: thay vì ghi một con số cứng trong luật (như trước đây là 100 triệu/tháng hay 500 triệu/năm), Luật 09/2026 giao cho Chính phủ căn cứ vào chỉ số kinh tế vĩ mô và khả năng cân đối ngân sách để quy định mức doanh thu phù hợp. Điều này giúp chính sách thuế linh hoạt hơn, dễ điều chỉnh hơn khi kinh tế biến động.

Hiệu lực thi hành: quy định này áp dụng từ 01/01/2026 (hồi tố từ đầu năm). Hiện nay, theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, ngưỡng miễn thuế TNCN cho hộ kinh doanh là 1 tỷ đồng doanh thu/năm.

Luật 09/2026 thay đổi thế nào trong Luật Thuế GTGT?

Tại Điều 2 Luật 09/2026, khoản 25 Điều 5 Luật Thuế GTGT 2024 được sửa đổi theo hướng tương tự: hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu năm từ mức quy định của Chính phủ trở xuống thì không phải chịu thuế giá trị gia tăng.

Trước đây, ngưỡng miễn GTGT của hộ kinh doanh là 500 triệu đồng/năm (theo Thông tư 92/2015/TT-BTC). Từ 01/01/2026, ngưỡng này đã được nâng lên 1 tỷ đồng/năm theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP. Luật 09/2026 bổ sung cơ sở pháp lý rõ ràng hơn để Chính phủ linh hoạt điều chỉnh mức này trong tương lai.

Đáng chú ý, quy định mới cũng mở rộng đối tượng không chịu thuế GTGT bao gồm: tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh bán ra; hàng dự trữ quốc gia; và các khoản thu phí, lệ phí theo quy định pháp luật.

Luật 09/2026 miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ như thế nào?

Đây là điểm mới quan trọng nhất dành cho doanh nghiệp. Điều 3 Luật 09/2026 bổ sung khoản 14a vào sau khoản 14 Điều 4 Luật Thuế TNDN 2025: doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm từ mức quy định của Chính phủ trở xuống được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp.

Trước khi có Luật 09/2026, doanh nghiệp nhỏ có doanh thu thấp vẫn phải nộp thuế TNDN ở mức ưu đãi 15% (doanh thu ≤3 tỷ) hoặc17% (doanh thu 3-50 tỷ). Nay, nếu doanh thu nằm dưới ngưỡng Chính phủ quy định, doanh nghiệp được miễn hoàn toàn — không phải nộp đồng nào.

Lưu ý: Luật giao Chính phủ quy định mức doanh thu cụ thể. Hiện tại, Nghị định 320/2025/NĐ-CP mới chỉ hướng dẫn mức thuế suất 15%/17%/20%, chưa có nghị định mới quy định ngưỡng miễn TNDN theo Điều 14a Luật 09/2026. Doanh nghiệp cần theo dõi văn bản hướng dẫn tiếp theo.

Luật 09/2026 điều chỉnh thuế TTĐB cho xe điện ra sao?

Luật 09/2026 sửa đổi biểu thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xe ô tô chạy bằng pin (xe điện) từ 9 chỗ trở xuống. Đây là chính sách khuyến khích chuyển đổi năng lượng sạch, giúp xe điện có giá cạnh tranh hơn so với xe xăng.

Mức thuế suất áp dụng theo giai đoạn:

Loại xe	Từ 01/01/2026	Từ 2031
Ô tô chở người ≤9 chỗ	3%	11%
Ô tô chở người 10-16 chỗ	2%	7%
Ô tô chở người 16-24 chỗ	1%	4%
Pick-up cabin kép, VAN 2 hàng ghế	2%	7%

Điều này có nghĩa là người mua xe điện từ pin trong giai đoạn 2026-2030 sẽ được hưởng mức thuế TTĐB thấp hơn đáng kể so với xe xăng truyền thống (10%-50% tùy dung tích). Từ 2031, thuế sẽ dần tiệm cận mức hiện hành.

Thời điểm áp dụng và lưu ý quan trọng của Luật 09/2026

Luật 09/2026/QH16 có hiệu lực thi hành từ ngày 24/4/2026 (ngày Quốc hội thông qua). Tuy nhiên, có sự khác biệt quan trọng giữa các nhóm quy định:

Các điều 1, 2, 3 (sửa đổi Luật TNCN, GTGT, TNDN): có hiệu lực từ 01/01/2026 (hồi tố từ đầu năm).
Điều 4 (sửa đổi Luật TTĐB — xe điện): có hiệu lực từ 24/04/2026 (ngày thông qua).
Điều 5 (điều khoản thi hành): có hiệu lực từ 24/04/2026.

Điều này có nghĩa: các hộ kinh doanh và doanh nghiệp đã được hưởng chính sách miễn thuế theo mức mới từ đầu năm 2026, dù luật được thông qua giữa chừng. Nếu chưa kê khai đúng theo quy định mới, bạn cần rà soát lại tờ khai từ kỳ tính thuế năm 2026.

Hộ kinh doanh và doanh nghiệp cần làm gì ngay?

Với các thay đổi từ Luật 09/2026, hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ cần thực hiện các bước sau:

1. Rà soát doanh thu năm 2026: Tính tổng doanh thu từ đầu năm đến nay. Nếu dự kiến cả năm dưới 1 tỷ đồng, bạn có thể thuộc diện miễn thuế TNCN và GTGT.

2. Kiểm tra tờ khai thuế đã kê khai: Đối chiếu tờ khai quý I, II, III với quy định mới. Nếu đã nộp thuế GTGT hoặc TNCN trong khi doanh thu dưới ngưỡng miễn, bạn có quyền điều chỉnh tờ khai hoặc đề nghị hoàn thuế.

3. Theo dõi nghị định hướng dẫn: Luật 09/2026 giao Chính phủ quy định cụ thể ngưỡng miễn thuế. Hiện mới có NĐ 141/2026 cho HKD. Đối với doanh nghiệp nhỏ miễn TNDN (khoản 14a Điều 4), cần chờ nghị định mới ban hành.

4. Doanh nghiệp DN nhỏ: tận dụng chính sách ưu đãi15%/17%: Trong thời gian chờ nghị định miễn TNDN, doanh nghiệp có doanh thu ≤3 tỷ vẫn được áp dụng thuế suất 15% theo NĐ 320/2025/NĐ-CP.

5. Ghi nhớ thời điểm hồi tố: Luật áp dụng từ 01/01/2026, nên các quyết định kê khai từ đầu năm đều chịu ảnh hưởng. Nếu cần thay đổi, liên hệ Chi cục Thuế quản lý trực tiếp.

Câu hỏi thường gặp

Câu 1: Luật 09/2026 có hiệu lực từ ngày nào?
Luật có hiệu lực chung từ ngày 24/4/2026. Riêng quy định sửa đổi Luật TNCN, GTGT, TNDN (các điều 1, 2, 3) có hiệu lực hồi tố từ 01/01/2026. Quy định về thuế TTĐB xe điện có hiệu lực từ 24/04/2026.

Câu 2: Ngưỡng miễn thuế HKD theo Luật 09/2026 là bao nhiêu?
Luật 09/2026 giao Chính phủ quy định ngưỡng miễn thuế. Hiện nay, theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu năm không quá 1 tỷ đồng được miễn thuế TNCN và GTGT.

Câu 3: Doanh nghiệp nhỏ được miễn thuế TNDN theo Luật 09/2026 không?
Luật bổ sung khoản 14a Điều 4 Luật TNDN, cho phép miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp có doanh thu từ mức Chính phủ quy định trở xuống. Hiện chờ nghị định hướng dẫn cụ thể. Trong lúc đó, DN có doanh thu ≤3 tỷ áp dụng thuế suất 15%.

Câu 4: Xe điện có thuế TTĐB thấp hơn xe xăng không?
Có. Từ 01/01/2026, xe điện ≤9 chỗ chịu thuế TTĐB 3% (so với 10%-50% xe xăng). Mức này tăng dần lên 11% từ năm 2031.

Bài viết được thực hiện bởi Đội ngũ Chuyên gia Thuế TADA.
Cập nhật: 09/2026

Xem thêm

Căn cứ pháp lý: Luật 09/2026/QH16; NĐ 141/2026/NĐ-CP; NĐ 320/2025/NĐ-CP.

Bài viết & Hướng dẫn