1 tỷ đồng miễn thuế - Điều kiện và quy định mới 2026

Đăng ngày 7/9/2026 bởi Dịch Vụ Thuế Kế Toán TADA

Từ 1/1/2026 ngưỡng miễn thuế TNCN và GTGT nâng từ 500 triệu lên 1 tỷ một năm. Hộ dưới 1 tỷ không nộp 2 sắc thuế này nhưng vẫn phải thông báo doanh thu.

Ngưỡng 1 tỷ đồng doanh thu năm là mốc quan trọng quyết định hộ kinh doanh có phải nộp thuế TNCN và GTGT hay không. Quy định mới từ Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã nâng ngưỡng miễn thuế từ 500 triệu lên 1 tỷ đồng, áp dụng từ 01/01/2026. Bài viết so sánh quy định cũ và mới, phân tích ai được hưởng chính sách này và những thay đổi quan trọng cần lưu ý.

Quy định miễn thuế 1 tỷ cho hộ kinh doanh áp dụng như thế nào?

Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP và hướng dẫn tại Thông tư 152/2025/TT-BTC, hộ kinh doanh có doanh thu năm không quá 1 tỷ đồng thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và không phải nộp thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động kinh doanh đó.

Đây là chính sách ưu đãi thuế dành cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ, giúp giảm gánh nặng hành chính và tài chính cho các hộ có quy mô kinh doanh nhỏ. Mức 1 tỷ được tính theo tổng doanh thu của năm dương lịch (từ 01/01 đến 31/12), bao gồm tất cả các nguồn thu liên quan đến hoạt động kinh doanh.

Điểm quan trọng: đây là chính sách miễn thuế TNCN và GTGT, không phải miễn mọi nghĩa vụ thuế. Tuy nhiên, từ 01/01/2026, lệ phí môn bài đã bị chấm dứt theo NQ 198/2025/QH15, nên HKD dưới 1 tỷ thực tế chỉ còn nghĩa vụ thông báo doanh thu và lập sổ sách.

Quy định miễn thuế 1 tỷ thay đổi thế nào so với quy định cũ?

Trước khi Nghị định 141/2026/NĐ-CP có hiệu lực

Trước đây, quy định miễn thuế cho hộ kinh doanh nhỏ áp dụng ngưỡng 500 triệu đồng/năm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC và Nghị định 40/2016/NĐCP. Tuy nhiên, ngưỡng 500 triệu đã trở nên thấp so với thực tế kinh doanh, nhiều hộ kinh doanh nhỏ phải chịu thuế dù doanh thu thực tế không cao.

Sau Nghị định 141/2026/NĐ-CP (có hiệu lực 01/01/2026)

Nghị định 141 đã nâng ngưỡng miễn thuế từ 500 triệu lên 1 tỷ đồng:

Nâng ngưỡng 1 tỷ: Doanh thu năm được tính theo tổng số tiền ghi trên hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng trong năm dương lịch. Ngưỡng mới giúp nhiều hộ kinh doanh nhỏ được miễn thuế hơn.
Thời điểm áp dụng thống nhất: Miễn thuế áp dụng cho năm hiện tại nếu doanh thu năm trước đó không quá 1 tỷ. Điều này giúp hộ kinh doanh chủ động tính toán trước.
Kết nối dữ liệu TMĐT: Nghị định mới yêu cầu cơ quan thuế đối chiếu doanh thu khai báo với dữ liệu từ các sàn thương mại điện tử. Đây là điểm mới quan trọng nhất.
Chuyển tiếp rõ ràng: Các hộ đang áp dụng quy định cũ được chuyển tiếp tự động, không cần đăng ký lại.

Đối tượng nào được hưởng chính sách miễn thuế 1 tỷ?

Chính sách miễn thuế áp dụng cho các đối tượng sau:

Đối tượng 1 - Hộ kinh doanh cá thể: Hộ đăng ký kinh doanh theo Luật Hộ kinh doanh 2015, có doanh thu năm trước đó từ 1 tỷ trở xuống. Đây là đối tượng phổ biến nhất, bao gồm hộ bán hàng, hộ dịch vụ, hộ sản xuất nhỏ.

Đối tượng 2 - Hộ kinh doanh trong vùng nông thôn: Hộ kinh doanh tại các xã, phường đặc biệt khó khăn có thể được hưởng thêm ưu đãi khác ngoài ngưỡng 1 tỷ, tùy theo chính sách ưu đãi đầu tư từng thời kỳ.

Đối tượng 3 - Hộ kinh doanh mới thành lập: Hộ mới thành lập trong năm mà doanh thu từ khi thành lập đến cuối năm không quá 1 tỷ cũng được miễn. Tuy nhiên, cần xác nhận với Chi cục Thuế về cách tính doanh thu theo tỷ lệ thời gian kinh doanh thực tế.

Đối tượng KHÔNG được hưởng

Hộ kinh doanh có doanh thu năm trước đó trên 1 tỷ
Hộ kinh doanh có doanh thu năm trước từ 1 tỷ trở xuống (được miễn theo NĐ 141/2026)
Hộ kinh doanh có doanh thu cho thuê tài sản riêng vượt 1 tỷ (phần cho thuê không được miễn)
Doanh nghiệp tư nhân, công ty TNHH (không phải hộ kinh doanh)

Điều kiện cụ thể để hộ kinh doanh được miễn thuế 1 tỷ là gì?

Để được hưởng chính sách miễn thuế, hộ kinh doanh cần đáp ứng đồng thời các điều kiện:

Điều kiện 1 - Doanh thu: Tổng doanh thu năm trước đó không vượt 1 tỷ. Doanh thu bao gồm: tiền bán hàng hóa, tiền cung cấp dịch vụ, tiền nhận trước, tiền đặt cọc không hoàn lại và mọi khoản thu khác liên quan trực tiếp đến kinh doanh.

Điều kiện 2 - Đăng ký thuế: Hộ phải được cấp mã số thuế và đăng ký hoạt động kinh doanh hợp pháp. Hộ chưa đăng ký kinh doanh nhưng thực tế hoạt động vẫn phải chịu nghĩa vụ thuế.

Điều kiện 3 - Phương thức kê khai: Hộ phải kê khai doanh thu thực tế theo quy định. Theo TT 50/2026, HKD dưới 1 tỷ chỉ cần thông báo doanh thu, không phải khai số thuế GTGT, TNCN phải nộp.

Điều kiện 4 - Khai báo trung thực: Hộ phải kê khai đúng doanh thu thực tế. Việc cố tình khai sai doanh thu để hưởng miễn thuế là hành vi trốn thuế, bị xử phạt nặng theo Luật Quản lý thuế.

Quy định mới 2026 về hóa đơn điện tử và TMĐT ảnh hưởng thế nào?

Một trong những thay đổi lớn nhất năm 2026 là việc áp dụng bắt buộc hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ trở lên (theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP và Thông tư 91/2026/TT-BTC).

Hóa đơn điện tử và ngưỡng 1 tỷ: Khi hộ kinh doanh phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã cơ quan thuế, doanh thu được ghi nhận chính xác và minh bạch hơn. Điều này giúp việc xác định hộ có vượt ngưỡng 1 tỷ hay không trở nên rõ ràng, giảm thiểu sai sót cố ý hoặc vô tình.

Kết nối dữ liệu TMĐT: Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, cơ quan thuế đẩy mạnh việc thu thập dữ liệu từ các sàn thương mại điện tử (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki...) để đối chiếu với doanh thu hộ kinh doanh khai báo. Nếu phát hiện chênh lệch lớn, hộ sẽ bị yêu cầu giải trình.

Điều này có nghĩa là hộ kinh doanh bán hàng trên các sàn TMĐT cần đảm bảo doanh thu khai báo trên tờ khai khớp với dữ liệu từ sàn. Việc khai sai doanh thu để giữ dưới ngưỡng 1 tỷ hiện nay rủi ro hơn rất nhiều so với trước đây.

Ví dụ minh họa các trường hợp cụ thể được miễn thuế 1 tỷ?

Trường hợp 1 - Hộ đủ điều kiện miễn:
Hộ chị Mai (bán hàng lưu niệm online), tổng doanh thu năm 2025 = 850 triệu (xác nhận qua hóa đơn và dữ liệu sàn Shopee). Năm 2026, hộ chị Mai được miễn TNCN và GTGT. Chị vẫn phải nộp tờ khai GTGT quý và lưu giữ hóa đơn.

Trường hợp 2 - Hộ gần ngưỡng miễn:
Hộ anh Đức (mua bán vật liệu xây dựng nhỏ), doanh thu năm 2025 = 950 triệu. Hộ được miễn thuế năm 2026. Tuy nhiên, nếu sang năm 2026 doanh thu tăng lên 1,2 tỷ thì năm 2027 sẽ phải kê khai và nộp thuế bình thường.

Trường hợp 3 - Hộ không đủ điều kiện:
Hộ cô Loan (bán quần áo tại chợ), doanh thu năm 2025 = 1,1 tỷ. Vì vượt ngưỡng 1 tỷ, cô Loan phải nộp TNCN và GTGT từ năm 2026. Tỷ lệ thuế tùy ngành nghề (bán lẻ: GTGT 1%, TNCN 0,5%). Tổng thuế năm ≈ 5,5 triệu đồng.

Trường hợp 4 - Hộ có nhiều nguồn thu:
Hộ ông Hùng (bán cà phê), doanh thu bán hàng = 900 triệu + doanh thu cho thuê mặt bằng = 150 triệu. Tổng = 1,05 tỷ. Vì vượt 1 tỷ, ông Hùng không được miễn thuế trên toàn bộ doanh thu.

Hậu quả nếu cố tình khai sai doanh thu để hưởng miễn thuế là gì?

Khoản 3 Điều 14 Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 quy định hành vi khai sai doanh thu để trốn thuế bị xử phạt hành chính từ 1 lần đến 3 lần số thuế trốn. Ngoài ra, hộ kinh doanh còn phải nộp đủ số thuế trốn cộng với lãi chậm nộp.

Trong trường hợp nghiêm trọng (số tiền trốn thuế lớn), có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi 2017) với mức phạt tù từ 2 đến 7 năm.

Vì vậy, hộ kinh doanh nên kê khai trung thực, đúng doanh thu thực tế. Nếu gần ngưỡng 1 tỷ, nên chuẩn bị phương án kê khai thuế thay vì cố tình che giấu doanh thu.

Câu hỏi thường gặp

Câu 1: Nếu hộ kinh doanh có doanh thu đúng 1 tỷ thì được miễn không?

Có. Quy định ghi rõ "doanh thu năm không quá 1 tỷ đồng" nên hộ có doanh thu đúng 1 tỷ vẫn thuộc diện miễn TNCN và GTGT. Ngưỡng 1 tỷ được tính bao gồm (nghĩa là hộ có doanh thu từ 1 tỷ trở xuống đều được miễn).

Câu 2: Doanh thu năm 2025 dưới 1 tỷ thì năm 2026 được miễn, nhưng nếu năm 2026 doanh thu tăng trên 1 tỷ thì sao?

Năm 2026 hộ vẫn được miễn vì căn cứ là doanh thu năm 2025 (dưới 1 tỷ). Tuy nhiên, năm 2027 sẽ phải kê khai và nộp thuế bình thường nếu doanh thu năm 2026 trên 1 tỷ. Hộ cần chủ động chuẩn bị phương án kê khai từ đầu năm.

Câu 3: Hộ kinh doanh mới thành lập giữa năm, doanh thu 6 tháng là 600 triệu, có được miễn không?

Được miễn. Hộ mới thành lập, nếu doanh thu từ khi thành lập đến cuối năm không quá 1 tỷ thì thuộc đối tượng miễn. Thời gian kinh doanh dưới 12 tháng không bị cuộn tròn theo tỷ lệ, mà tính theo doanh thu thực tế của năm thành lập.

Câu 4: Nếu hộ kinh doanh đã được miễn năm nay nhưng kiểm tra thấy doanh thu thực tế trên 1 tỷ thì xử lý thế nào?

Hộ kinh doanh phải nộp bổ sung tờ khai GTGT và TNCN cho năm đó, cộng với tiền phạt và lãi chậm nộp. Thời hạn để nộp bổ sung là trước khi cơ quan thuế phát hiện (trong vòng 5 năm kể từ ngày hết hạn nộp tờ khai theo Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15).

Câu 5: Tôi bán hàng trên nhiều sàn TMĐT, làm sao để tổng hợp doanh thu chính xác?

Hộ kinh doanh nên xuất báo cáo doanh thu hàng tháng từ từng sàn (Shopee Seller Center, TikTok Shop Seller Center...) và tổng hợp vào bảng tính Excel hoặc phần mềm kế toán. Tổng doanh thu = Tổng các sàn + Doanh thu tiền mặt/chuyển khoản trực tiếp. Đảm bảo con số này khớp với dữ liệu sàn khi cơ quan thuế đối chiếu.

Bài viết được thực hiện bởi Đội ngũ Chuyên gia Thuế TADA. Cập nhật: Tháng 9/2026

Xem thêm

Căn cứ pháp lý: Nghị định 141/2026/NĐ-CP; Thông tư 152/2025/TT-BTC; Luật 109/2025/QH15; Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15; Nghị định 254/2026/NĐ-CP.

Bài viết & Hướng dẫn