Làm Affiliate 2026: Doanh thu bao nhiêu mới phải nộp thuế?

Làm affiliate thu nhập tính như tiền công tiền lương, vượt ngưỡng giảm trừ thì phải nộp thuế TNCN. Bài này em ghi rõ mốc bao nhiêu phải nộp theo luật mới.

Nghề tiếp thị liên kết (Affiliate) ngày càng phổ biến tại Việt Nam với hàng ngàn người kiếm tiền từ các nền tảng Shopee, TikTok Shop, Lazada. Tuy nhiên, nhiều người vẫn mơ hồ về nghĩa vụ thuế khi thu nhập từ Affiliate vượt ngưỡng nhất định. Năm 2026, các quy định mới tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP đưa ra những thay đổi quan trọng mà mỗi người làm Affiliate cần nắm rõ. Bài viết này hướng dẫn chi tiết về ngưỡng miễn thuế, thuế suất áp dụng, trách nhiệm khấu trừ của sàn và nghĩa vụ hóa đơn giúp bạn tuân thủ đúng quy định pháp luật.

Ngưỡng doanh thu miễn thuế khi làm Affiliate là bao nhiêu?

Điểm mới quan trọng nhất năm 2026 là ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế đã được nâng lên mức 1 tỷ đồng mỗi năm. Nếu tổng hoa hồng bạn nhận được trong năm tính thuế từ mốc này trở xuống, bạn hoàn toàn không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Đây là chính sách ưu đãi nhằm tạo điều kiện cho người mới bắt đầu và hộ kinh doanh nhỏ lẻ trong lĩnh vực kinh doanh số.

Thuế suất áp dụng khi doanh thu Affiliate vượt 1 tỷ đồng?

Khi doanh thu vượt trên 1 tỷ đồng/năm, bạn sẽ phải nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu. Hoạt động Affiliate thường được phân loại vào nhóm dịch vụ với tổng thuế suất là 7%, bao gồm 5% thuế giá trị gia tăng và 2% thuế thu nhập cá nhân. Mức thuế này được tính trên doanh thu, không phải trên lợi nhuận, do đó bạn cần cân nhắc kỹ chi phí khi định giá mức thuế thực tế phải chịu.

Sàn thương mại điện tử có khấu trừ thuế thay cho người Affiliate không?

Các chủ quản sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán sẽ có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thuế thay cho cá nhân kinh doanh trên sàn. Số thuế đã khấu trừ này sẽ được chủ sàn nộp vào ngân sách nhà nước theo quy định tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Điều này giúp giảm gánh nặng thủ tục cho người làm Affiliate, nhưng bạn vẫn cần theo dõi số liệu để đảm bảo kê khai chính xác khi quyết toán cuối năm.

Số định danh cá nhân thay thế mã số thuế từ khi nào?

Từ sau ngày 01/07/2025, số định danh cá nhân trên thẻ căn cước công dân chính thức thay thế hoàn toàn cho mã số thuế trong các giao dịch và thủ tục kê khai. Khi làm Affiliate trên các sàn, bạn sử dụng số CCCD thay vì mã số thuế cũ để đăng ký và kê khai thuế. Việc tích hợp này giúp cơ quan thuế quản lý dễ dàng hơn và giảm thiểu sai sót trong đối chiếu dữ liệu.

Người làm Affiliate có bắt buộc phải xuất hóa đơn không?

Trường hợp doanh thu Affiliate của bạn đạt mốc từ 1 tỷ đồng trở lên, bạn bắt buộc phải áp dụng hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP. Đối với doanh thu dưới 1 tỷ đồng, bạn vẫn cần giữ chứng từ chuyển khoản và hợp đồng affiliate làm căn cứ khai thuế nếu phát sinh yêu cầu từ cơ quan thuế.

Câu hỏi thường gặp

Tôi làm Affiliate trên nhiều sàn, doanh thu tính gộp hay tách riêng?

Doanh thu được tính gộp từ tất cả các sàn và nền tảng mà bạn kiếm được hoa hồng trong năm tính thuế. Nếu tổng doanh thu gộp vượt 1 tỷ đồng, bạn bắt buộc phải nộp thuế theo quy định hiện hành.

Nếu sàn đã khấu trừ thuế rồi, tôi còn phải nộp thêm không?

Nếu sàn đã khấu trừ đầy đủ theo tỷ lệ 7%, bạn không cần nộp thêm. Tuy nhiên, bạn cần đối chiếu số liệu khấu trừ với số liệu thực tế để đảm bảo khớp đúng, đặc biệt khi làm việc trên nhiều sàn cùng lúc.

Làm Affiliate dưới 1 tỷ đồng có cần kê khai thuế không?

Không bắt buộc phải kê khai nếu doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm. Tuy nhiên, bạn nên giữ chứng từ, hợp đồng phòng trường hợp cơ quan thuế yêu cầu giải trình về nguồn thu nhập.

Nếu làm Affiliate trên nhiều sàn nhưng tổng dưới 1 tỷ thì sao?

Nếu tổng doanh thu từ tất cả các sàn gộp lại vẫn dưới 1 tỷ đồng/năm, bạn không phải nộp thuế và không bắt buộc phải kê khai. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng từ năm 2025, số định danh cá nhân trên CCCD đã thay thế mã số thuế nên cơ quan thuế dễ dàng đối chiếu thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau.

Đội ngũ Chuyên gia Thuế TADA

Last updated: 18/07/2026

Xem thêm

• Kinh doanh sàn thương mại điện tử: Xuất hóa đơn sao cho đúng chuẩn 2026?
• Hộ kinh doanh dưới một tỷ đồng: Cách xử lý thuế đúng quy định 2026
• 1 tỷ đồng miễn thuế - Điều kiện và quy định mới 2026
• Dịch vụ Thuế Kế toán TADA
• Shopee nổ đơn 2 tỷ và cái quên đắt giá: Đường nào cho hộ kinh doanh?

Căn cứ pháp lý: Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15; Nghị định 253/2026/NĐ-CP.